Qué se sabe del régimen simplificado de Ganancias y qué dudas siguen abiertas

La apuesta oficial para atraer a la economía formal los llamados "dólares del colchón" avanza, aunque todavía con piezas centrales sin definir. La ley de "Inocencia Fiscal", sancionada a fines de diciembre y promulgada en enero, creó el Régimen Simplificado de Ganancias (RSG), pero los contribuyentes siguen esperando el decreto reglamentario del Poder Ejecutivo y las resoluciones de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) y del Banco Central.

A ese entramado se suma otro actor clave: las provincias, que deberán acompañar la puesta en marcha del esquema para que el blanqueo de ahorros tenga impacto real en la actividad económica.

Mientras tanto, el interés crece. Más de 23.000 personas ya se inscribieron en el régimen, destinado únicamente a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, con ingresos anuales de hasta $1.000 millones y un patrimonio que no supere los $10.000 millones. El sistema, vigente desde junio de 2025, ofrece la posibilidad de aceptar una liquidación simplificada del impuesto y un efecto liberatorio amplio, salvo que el fisco detecte inconsistencias relevantes o documentación falsa.

En la Casa Rosada confían en que la iniciativa impulse el consumo y fortalezca el mercado financiero local. En esa línea, el ministro de Economía, Luis Caputo, sostuvo esta semana que la norma implica un giro profundo en la estrategia fiscal y citó cifras del Banco Central: "Los datos del BCRA dicen que hay u$s 170.000 millones debajo de los colchones. Los depósitos del sector privado son aproximadamente u$s 67.000 millones. En los colchones hay casi tres veces el nivel de depósitos en el sector privado".

El "tapón fiscal" y las zonas grises

Aunque la reglamentación todavía no fue publicada, tributaristas destacan como uno de los principales atractivos del régimen el llamado "tapón fiscal" hacia atrás. Según explicó Daniel Ricardo García, socio de LexTax Advisory, la ley establece una presunción de corrección formal y material de la declaración jurada presentada bajo el RSG, salvo que surjan facturas apócrifas o diferencias relevantes.

"La declaración jurada aceptada bajo el régimen se tiene por correcta desde lo formal y material salvo que se detecten facturas apócrifas o discrepancias significativas. Esa presunción no admite prueba en lo contrario, sino que solo puede ceder ante discrepancias significativas o elementos objetivos y verificables", detalló.

La norma fija que existe una omisión relevante cuando el fisco detecta un 15% de impuesto no declarado o documentación falsa, pero todavía resta ver cómo se aplicará ese criterio en la práctica. Por eso, los especialistas consideran clave que el decreto salga antes del vencimiento de Ganancias en mayo.

Otra de las incógnitas es qué información utilizará ARCA para confeccionar la declaración jurada simplificada. Mariano Ghirardotti, del estudio Ghirardotti & Ghirardotti, advirtió que el organismo podría acceder a datos sobre ventas, compras locales o rendimientos financieros, pero no necesariamente a amortizaciones, ingresos del exterior o resultados de participaciones empresarias. Para quienes obtienen rentas de tercera categoría, dijo, podría ser complejo armar la determinación impositiva bajo este esquema.

Como ARCA hoy no tiene detalle de gastos ni deducciones personales, queda abierta la pregunta sobre cómo se diseñará en concreto la declaración predispuesta por el fisco. Caputo afirmó que la reglamentación, a cargo del Ministerio de Economía, se conocerá en los próximos días.

Bancos, UIF y controles

Otro frente sensible es el rol del sistema financiero. Ghirardotti señaló que las entidades necesitarán algún tipo de dispensa de la Unidad de Información Financiera (UIF) en materia de normas antilavado para aceptar depósitos en moneda extranjera con menos exigencias formales.

En ese contexto se produjo la salida de Paul Starc de la UIF, quien renunció por "motivos personales" y fue reemplazado por Ernesto Gaspari. Según trascendidos, el exfuncionario no coincidía con cambios en los controles del organismo.

Quiénes quedaron afuera

El Régimen Simplificado de Ganancias no alcanza a sociedades, fideicomisos ni otras estructuras jurídicas, y tampoco a los monotributistas. Estos contribuyentes continúan bajo un sistema que integra IVA, Ganancias, aportes previsionales y obra social, por lo que no acceden a los beneficios del "tapón fiscal".

Sin embargo, quienes estén cerca del tope de la categoría K -hoy en $108 millones anuales- podrían evaluar pasarse al régimen general para aprovechar la declaración simplificada en ejercicios futuros. La contadora Elisabet Piacentini aclaró que esa opción recién podría utilizarse para el período fiscal 2026, con presentación en 2027, y no para 2025: "Quedan fuera de la Declaración Jurada de Ganancias Simplificada porque no se han excluido antes del 31 de diciembre".

Piacentini agregó que los pequeños contribuyentes pueden planificar el ingreso de sus ahorros considerando la evolución de sus ventas y las del grupo familiar. Aunque no tengan acceso al blindaje fiscal del RSG, sí se beneficiarán con la reducción de regímenes informativos ante ARCA y con menores cruces de datos bancarios y en operaciones con bienes registrables.